为疫情防控助力的企业,能获得哪些财税政策支持?国家税务总局回应丨权威...

〖壹〗 、卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情的物资（如防护服
、呼吸机等） ，免征关税 。鼓励公益捐赠税前扣除政策 全额扣除：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除
。

〖贰〗、为应对新型冠状病毒疫情，各地出台了一系列政策支持 ，涵盖财税 、政府补助
、人资、社保 、金融等多个方面
，具体如下：财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税
、消费税。

〖叁〗、疫情期间
，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定，主要包括资金保障 、税收优惠、费用减免
、融资支持等措施 ，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日，各级财政共安排疫情防控资金664亿元
，实际支出288亿元 。

〖肆〗、支持复工复产：针对复工复产，国家出台了增值税减免政策
。其中 ，湖北省免征增值税
，湖北以外的其他地区减按1%征收率征收。月销售收入10万元以下免税：月销售收入在10万元以下的小规模增值税纳税人，可以继续享受免税政策 。

〖伍〗 、所以 ，企业培训公司提供的培训服务收入原则上可享受免征增值税优惠
。发票开具：作为适用一般计税方法的增值税一般纳税人
，按照8号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票 ，可以开具增值税普通发票。

税务局通知,疫情期间免征增值税!餐饮住宿 、旅游娱乐
、文化体育等生活服...

〖壹〗、疫情期间
，餐饮住宿 、旅游娱乐
、文化体育等生活服务行业收入免征增值税，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号） ，属于临时性扶持措施 。

〖贰〗、疫情期间生活服务业免征增值税。具体说明如下：免征范围：疫情防控期间
，对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税
。生活服务包括文化体育服务 、教育医疗服务
、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务 、居民日常服务和其他生活服务。适用时间：该免征政策是在疫情防控期间实施的，具体的时间范围需参照当时的政策文件 。

〖叁〗、免征增值税的情况若企业符合免征条件 ，需询问所属地区的主管税务机关，明确免税收入的填报方式
。例如
，根据《财政部
、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入
，免征增值税。

〖肆〗 、生活服务通常包括餐饮住宿
、教育医疗、旅游娱乐 、居民日常服务和其他生活服务等多个方面 。特殊场景：需要注意的是，这一免征增值税的政策具有时效性 ，仅限于2020年1月1日至2020年12月31日期间
。对于该政策实施期限之外的时间
，提供生活服务取得的收入是否免征增值税，需根据当时的税收政策来确定。

〖伍〗
、小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时 ，首先需要确认哪些收入属于免税范围 。

疫情期间服务费加计扣除怎么算

〖壹〗、疫情期间服务费加计扣除的计算需结合税法规定及疫情特殊政策
，主要依据服务费类型选取对应扣除方式
。具体如下：加计扣除的核心逻辑加计扣除是税法允许的税收优惠，指企业在实际支出基础上 ，按政策规定的比例额外增加扣除金额
，从而减少应纳税所得额。

〖贰〗 、企业所得税减免：小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分按优惠税率缴纳企业所得税 。制造业中小微企业可延缓缴纳企业所得税
、个人所得税、增值税等税费，新购置设备器具在一定条件下可税前扣除
。

〖叁〗 、研发费用加计扣除：企业开展疫情防控等研发活动实际发生的研发费用 ，未形成无形资产计入当期损益的，按规定据实扣除基础上
，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%在税前摊销。资产损失扣除：企业因疫情等不可抗力因素造成的资产损失 ，准予在计算应纳税所得额时扣除 。

〖肆〗
、中小微企业新购置的设备、器具单位价值在500万元以上
，可按一定比例在企业所得税税前扣除。科技型中小企业开展研发活动的研发费用，未形成无形资产的 ，可在税前加计扣除100%；形成无形资产的
，按成本的200%税前摊销
。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税
、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收
、社保、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

〖贰〗 、已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的
，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整 。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款
。

〖叁〗
、例如，新冠肺炎患者医疗费用补助政策明确 ，个人负担部分仍由财政全额补助；一线医务人员临时性工作补助按风险程度每天200-300元
，由中央财政全额负担。这些政策直接关联疫情防控核心环节，其有效性未因疫情形势变化而终止 ，仍按原规定执行 。

疫情期间企业如何缴纳增值税?看税务总局官方解答

疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策
，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税，需书面声明并备案 ，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票
，且放弃免税需针对全部相关服务，不能部分享受部分放弃
。

小规模纳税人（非个体工商户）能否享受复工复业增值税优惠：可以享受。根据13号公告 ，自2020年3月1日至5月31日
，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；其他地区减按1%征收率征收增值税 。政策明确适用于所有增值税小规模纳税人，包括企业、非企业性单位等
。

疫情期间 ，企业作为增值税小规模纳税人开具3%征收率的普通发票
，若纳税义务发生时间在政策优惠期内，可减按1%征收率申报纳税 ，无需追回已开具的3%发票
，但需在申报时按1%计算税额。